Една от най-сериозните е ДДС въртележката Обвинения в наказателното данъчно право. Особено рисковано става, ако... чужди фирми издават фиктивни фактури и те Фактурите могат да се използват за заявяване на входящ данък или Трансграничните вериги за доставки са само измама. За Засегнатите компании обикновено не са само загрижени за това допълнителни данъчни искания, но и набързо за укриването на данъци, Издирвания, международни разследвания и др Осигуряване на активи. Европол и Европейският Прокурорите описват такива модели като трансгранични структури за измами с ДДС, които са насочени третирането на вътреобщностните доставки без ДДС експлоатация.
Какво въртележка ли е данък върху продажбите?
От Говори се за въртележка с данък върху продажбите, когато стоки или поне свързаните фактури за няколко компании и често бягат през няколко държави от ЕС, за да избегнат данък върху продажбите или за получаване на неоторизирани възстановявания на вложен данък. Това е типично така нареченият модел на липсващ търговец: вътрешнообщностен Първоначално доставките ще бъдат без ДДС, по-късно Вътрешен данък върху продажбите, начислен, но от една страна не е отстранен. Същите стоки се предлагат в по-сложни варианти или фактури, „предадени“ няколко пъти през различни компании, така че транзакциите да изглеждат истински за външния свят.
Кое Чуждите фирми и фиктивните фактури играят ли роля?
In Много производства включват чуждестранни компании Съсредоточете се върху хартията като доставчици, посредници или се появяват доставчици на услуги, но всъщност не са реални имат икономическа функция. Такива компании често служат за Издаване на фиктивни фактури, само сервизни отношения да се преструва или да имитира действителния поток от плащания и стоки маскировка. Европейската прокуратура участва в няколко текущи производства трансгранични измами с данък върху продажбите изрично чрез shell фирми, фиктивни фактури, претърсвания и изземвания и координирани мерки, докладвани в няколко държави. Това показва колко сериозни са властите относно използването на чуждестранни подставени компании Следвайте процеса на въртележката сега.
Защо Фалшивите фактури са толкова опасни за данъчни цели
За За компаниите приспадането на данъка върху получените доставки е особено важно Рискова точка. Съгласно § 15 UStG приспадането на данъка по получени доставки изисква: че законно дължимият данък за действително Доставка или друга услуга от друг предприемач е направено и е налице изрядна фактура. Липсва на реална услуга или фактурата е просто бутафория създадено, приспадането на входящия данък редовно е изложено на риск. Освен това има § 14c UStG: Всеки, който плаща ДДС във фактура неправилно или неоправдано, самият този данък може дължа. Освен това § 14 UStG изисква надежден такъв Одитна пътека за автентичност на произхода, целостта на съдържанието и Четивост на фактурата.
Бързо в областта на укриването на данъци
Къде Ако се използват фалшиви фактури, често се повдига обвинение Укриване на данъци съгласно раздел 370 AO в района. Наказуемо е след това, по-специално, ако е неправилно или предоставена непълна информация или факти, които са значими за данъчни цели се пазят в тайна и в резултат на това данъците се намаляват. Точно така често е сърцевината на обвинението във въртележките за данък върху продажбите: фактури и веригите за доставки трябва да изглеждат подредени на външния свят, въпреки че в действителност няма реални постижения или Структурите са насочени единствено към избягване на данъци. в По принцип има опасност до глоба или лишаване от свобода пет годинив тежки случаи значително повече.
Не Всяка чужда фактура е автоматично наказуема
Важно е в същото време: Не всяка фактура от чужбина е подозрителна, и не всяка неправилна документация автоматично означава такава Въртележка за данък върху продажбите. Но става проблематично, когато... не може да разбере икономическата същност на бизнес партньора маршрутите за доставка остават неясни, същите стоки или фактури разходка през различни страни няколко пъти или разписки и истински Бизнес процесите не си пасват. Точно затова надеждни трансгранични бизнес отношения Документацията е от решаващо значение.
Кога EPPO разследва ли?
Европейската прокуратура (EPPO) отговаря за престъпленията в ущърб на финансовите интереси на Европейския съюз отговорен. Това също включвасериозно трансгранично Измами с данък върху продажбите, особено ако щетите са най-малко 10 милиона еврои делотопоне две Страните членки на ЕСзагрижени. Европейската прокуратура работи като независима европейски орган с централен офис и европ Делегирани прокурори в участващите държави; на След това производствата се провеждат пред националните съдилища. За За компании с трансгранични вериги за доставки това означава: A Процесът може много бързо да придобие международни измерения.
Как работят на практика разследванията на EPPO?
Процес EPPO често се характеризират с едновременни търсения, Изземвания, Арести и тясна координация между няколко държави. Официалните съобщения от EPPO Настоящите процедури по ДДС с въртележка показват, че разследванията се извършват редовно да се извършва паралелно в няколко страни и това Бизнес помещения, апартаменти, сметки и средства за комуникация влизат в полезрението едновременно. Това е специално за засегнатите стресиращо, защото процедурата често започва на много ранен етап Сцената създава огромно напрежение.
Възстановяване на активи: Не става въпрос само за данъци, а за вашите активи
In Производствата, дължащи се на въртележки от данък върху продажбите, играят ролята Възстановяването на активи почти винаги играе централна роля. Съгласно § 73 StGBсъдът постановява конфискация на дължимото е получено противоправното деяние. Бетонната е достатъчна Сигурността не е валидна или не е оригиналният артикул Ако вече няма такава, § 73c StGB позволява конфискацията на стойността от облаги от престъпление. Освен това в подходящи случаи се използваразширеният Конфискация съгласно § 73a StGB. За компаниите и отговорните Това означава: Дори ако средствата или предметите вече не са налични налични в оригиналния си вид могат да продължат да бъдат налични тяхната икономическа стойност може да бъде достъпна.
Арест на активи вече в предварителното следствие
Специален Това, което е от решаващо значение е, че възстановяването на активи не се случва просто накрая на наказателното производство става актуално. Съгласно § 111e StPO може арест на имущество по време на предварителното разследване се нарежда, ако са спазени изискванията за възстановяване на стойността се очаква да бъде наличен. Съгласно § 111f StPO това е Арестът може да бъде извършен чрез изземване. Това може да бъде практично блокирани акаунти, замразени вземания или блокирани такива Активите водят много преди съдът да вземе решение за вината или реши невинност. Точно за това се използват такива процедури Бързите и стратегически действия са особено важни.
Какво Засегнатите компании сега трябва да си вземат под внимание
Ако Вашата компания с обвинение за данъчна въртележка върху продажбите изправени пред чуждестранни фиктивни фактури или мерки на EPPO въпросът трябва да се вземе на сериозно от самото начало. Обикновено не само данъчната класификация е важна, но и също и въпросът каква роля играе компанията във веригата на доставки действително имаше кои документи са надеждни и дали има такъв може да се демонстрира подходяща одитна пътека. Просто в Поради това защитата има право да прави това в трансгранични съзвездия не само да се мисли на национално ниво.
Нашият правен съвет
За обвинения, свързани с въртележката на данък върху продажбите, чужд Фалшиви фактури, разследвания на EPPO и възстановяване на активи Фирмите, мениджърите и отговорните не трябва Изчакайте, докато бъдат повдигнати обвинения. Вече първите мерки на Данъчни следователи, прокуратурата или Европейската прокуратура могат да направят това Определете курса за целия процес. Особено в случаи като този Това, което е необходимо, е адвокатска кантора, която се занимава с наказателни данъчни закони работи за безопасно класифициране на трансгранични въпроси може и да общува с национални и международни Стратегически ръководи разследващите органи. Ние сме правилните хора за това адвокатска кантора, защото обработваме процедури с чужда връзка не само законно, но и практически от международна гледна точка Помислете за разследвания.